Криптовалюта долго воспринималась как актив, находящийся за пределами традиционной банковской системы. Но с точки зрения налоговой прозрачности эта эпоха постепенно заканчивается.
С 2026 года в Австрии действует новый режим отчётности по криптоактивам, основанный на европейской директиве DAC8 и международном стандарте CARF. Первые данные за 2026 год будут передаваться и автоматически обмениваться между налоговыми органами в 2027 году.
Что меняется?
Раньше автоматический международный обмен информацией был сосредоточен прежде всего на классических финансовых счетах: банковских счетах, депозитах и инвестиционных портфелях.
Криптоактивы создавали очевидный пробел.
Новый режим распространяет автоматический обмен налоговой информацией на криптовалюты и другие охватываемые системой криптоактивы. Для этого в Австрии принят отдельный Krypto-Meldepflichtgesetz.
Обязанность по сбору и передаче информации лежит прежде всего на подпадающих под законодательство поставщиках криптоуслуг, а не на самом инвесторе.
Какие данные будут собираться?
В отличие от классического обмена информацией о банковских счетах, новая система ориентирована не просто на остаток средств на определённую дату.
Для криптоактивов предусмотрена отчётность о транзакциях.
Криптоплатформы должны идентифицировать клиентов и определять их налоговое резидентство. Для существующих клиентов законодательство предусматривает получение соответствующих данных о налоговом резидентстве в установленный переходный период.
Таким образом, сама по себе регистрация на иностранной криптобирже больше не означает, что операции находятся вне поля зрения австрийской налоговой системы.
Что произойдёт в 2027 году?
2026 год является первым отчётным периодом новой системы.
Соответствующие сведения о транзакциях за 2026 год будут передаваться в 2027 году, после чего начнётся международный автоматический обмен данными между участвующими государствами.
Это особенно важно для лиц, которые являются налоговыми резидентами Австрии, но используют зарубежные криптобиржи или других иностранных поставщиков криптоуслуг.
Означает ли передача данных автоматическое возникновение налога?
Нет.
Наличие криптовалюты, перевод криптоактивов или появление информации в системе автоматического обмена сами по себе не означают автоматически наличие налоговой задолженности.
Налоговые последствия зависят от конкретной операции, момента приобретения актива, вида транзакции и других обстоятельств.
Однако информация, которой располагает налоговая служба, теперь может значительно легче сопоставляться с поданной налоговой декларацией.
Именно поэтому особенно важно, чтобы история операций и налоговая декларация не противоречили друг другу.
Что делать владельцам криптовалюты?
Тем, кто является налоговым резидентом Австрии и использует криптовалюту, стоит уже сейчас проверить документацию за 2026 год: покупки, продажи, обмены, переводы между собственными кошельками и операции на различных платформах.
Если операции совершались в течение нескольких лет или через несколько бирж, восстановить историю позже может быть значительно сложнее.
Главное изменение заключается не в появлении нового «налога на криптовалюту», а в резком увеличении налоговой прозрачности.
steuerexperten.at помогает определить налоговые последствия операций с криптоактивами и правильно отразить их в австрийской налоговой декларации.
