Arbeitnehmerveranlagung

Arbeitnehmerveranlagung – это налоговый перерасчет в Австрии для наемных работников. Он позволяет вернуть излишне уплаченный подоходный налог (Lohnsteuer) или, в некоторых случаях, оплатить недостающую сумму.

Кто должен подавать (обязательная подача – Pflichtveranlagung)?

Налоговая декларация обязательна, если:

• У налогоплательщика было несколько работодателей в течение года.
• Налогоплательщиком были получены доходы без удержания налога работодателем по разным причинам (например, премии).
• Налогоплательщик не работал полный год, но получал выплаты (например, больничные или пособия по безработице).

Кто может подать (добровольная подача – Antragsveranlagung)?

Если обязательной подачи нет, но можно получить возврат налога, выгодно подать декларацию. Это актуально, если:

Налогоплательщиком были понесены профессиональные расходы (Werbungskosten):

1. Курсы повышения квалификации
2. Расходы на транспорт (Pendlerpauschale)
3. Покупка рабочего оборудования (ноутбук, инструменты)
4. Профессиональная литература, подписки
   

Налогоплательщиком были понесены личные расходы, подлежащие вычету (Sonderausgaben):

1. Пожертвования
2. Взносы в церковные организации
3. Оплата услуг налогового консультанта
   

Налогоплательщиком были понесены чрезвычайные расходы (Außergewöhnliche Belastungen):

1. Медицинские расходы
2. Расходы, связанные с инвалидностью

Налогоплательщику полагаются семейные вычеты и налоговые льготы на детей:

1. Familienbonus Plus (до 2 000 € на ребенка в год)
2. Alleinverdiener-/Alleinerzieherabsetzbetrag (вычет для единственного кормильца или родителя-одиночки)
3. В отдельных случаях возможен возврат расходов на детский сад и ясли

Сроки подачи декларации

• Обязательная подача: до 30 апреля следующего года в бумажном виде (или до 30 июня, если через FinanzOnline).
• Добровольная подача: можно подать до 5 лет назад. Например, за 2023 год можно подать до 31 декабря 2028.

Как подать декларацию?

• Через FinanzOnline (самый удобный способ).
• Заполнить бумажную форму L1 и отправить в налоговую инспекцию.

В большинстве случаев подача Arbeitnehmerveranlagung выгодна, так как позволяет вернуть излишне уплаченные налоги, а также при самостоятельной подаче декаларции налогоплательщик получает быстрее из налоговой нужный документ – Einkommensteuerbescheid (решение по декаларции).

Такой документ часто запрашивается в Австрии различными организациями — магистратом, банками, арендодателями- и является официальным подвтреждением дохода налогоплательщика.